Lexique Artisan de A à M

Actif du bilan Etat des biens et droits acquis pour faire fonctionner l’entreprise. Actif Circulant Ensemble des actifs non immobilisés : Stocks et en-cours, avances et acomptes versés sur commandes, créances , valeurs mobilières de placement, trésorerie, disponibilités, charges constatées d ’avance. Artisan Est artisan le travailleur indépendant qui prend part personnellement à l’exécution des travaux qui lui sont confiés. La part du travail manuel doit être prépondérante par rapport aux achats de matières et fournitures nécessaires à l’exécution du travail. Il ne doit pas spéculer sur le travail d’autrui, c’est à dire que la qualité d’artisan est généralement incompatible avec l’emploi de nombreux salariés. Autofinancement Ce sont les ressources de financement potentiellement générées par l’activité de l’entreprise ( soit la Capacité d’Autofinancement ) diminuées des prélèvements effectués par l’exploitant. Autonomie Financière Ce ratio caractérise l’équilibre financier global de l’entreprise. Il mesure la capacité de l’exploitant à faire face à ses dettes par ses fonds propres. Les ressources propres doivent couvrir, en bonne gestion financière, au moins un tiers des dettes. Besoin en Fonds de Roulement (ou B.F.R.) Le B.F.R. naît du décalage entre d’une part le décaissement des achats, charges, stockage des matières et produits finis, et d’autre part l’encaissement des créances. Il correspond au besoin de fonds nécessaires pour financer ce décalage. Bilan C’est un document de synthèse qui présente une photographie du patrimoine de l’entreprise à un instant donné. Ce patrimoine est composé de 2 grandes masses, l’actif et le passif. Le bilan est un outil de gestion pour étudier la situation financière de l’entreprise et juger de sa santé. Capacité d’autofinancement (ou C.A.F.) La C.A.F. mesure les ressources de financement qui sont potentiellement générées par l’ensemble de l’activité de l’entreprise. Elle doit être suffisante pour financer les prélèvements de l’exploitant, les remboursements des emprunts, les investissements nouveaux et de renouvellement. Compte Clients Ce compte du bilan recense toutes les créances facturées au client à la fin de l’exercice mais non encore encaissées. Il est rare que les entreprises de production n’aient pas de comptes clients à la clôture de l’exercice. Compte de résultat Chaque fin d’année est le moment de savoir combien vous avez gagné précisément, c’est le rôle du compte de résultat. Ce dernier vous apprendra le montant du résultat final, mais surtout la nature et le montant exact de vos recettes et de vos charges. Vous pourrez dès lors comparer ce résultat à celui de l’an passé, comprendre les évolutions majeures et affronter la nouvelle année en toute connaissance de cause. Excédent Brut d’Exploitation (ou E.B.E.) L’E.B.E. représente les ressources de financement potentiellement générées par les opérations d’exploitation uniquement Entreprise de Production Les entreprises de production achètent des matières premières, les transforment en utilisant de la main d’oeuvre et des machines et revendent des produits transformés. Fonds de Roulement (ou F.R.) Le fonds de roulement représente le matelas financier à long terme dont dispose l’entreprise pour fonctionner et financer l’exploitation courante. Frais non productifs Ce sont les frais qui n’entrent pas dans le calcul direct de la marge sur coût direct de production par exemple le personnel affecté au secrétariat et au commercial. Marge sur Coût d’achat Elle correspond à la marge dégagée sur le coût des matières à transformer et la sous-traitance. Marge sur Coût de Production Il s’agit de la marge après imputation des coûts de matières premières, des coûts du personnel de fabrication, du coût de la sous-traitance et tout autre frais concernant directement la fabrication du produit. Matière Première Objets et substances plus ou moins élaborés, destinés à entrer dans la composition des produits traités ou fabriqués.

Lexique Artisan de N à Z

Passif du bilan Ce sont les divers moyens qui ont permis le financement de l’entreprise. Il recense les dettes de l’entreprise. Production Total des opérations de ventes, travaux ou prestations de services effectués au cours d’une période. La production comprend : * Le chiffre d’affaires réalisé c’est à dire vendu à des clients. * La production stockée et les travaux en cours. * Les produits transformés mais non encore vendus et les produits en cours de transformation. * La production immobilisée c’est à dire les travaux effectués par l’entreprise pour elle-même afin de créer des moyens nouveaux d’activité. Production Immobilisée Elle correspond aux travaux effectués par l’entreprise pour elle-même afin de créer ses propres biens d’investissements. Production Stockée Elle s’entend de la variation positive (Stockage) ou négative (Déstockage) entre la valeur du stock final et celle du stock initial des produits et des en-cours. Production Vendue Elle correspond au chiffre d’affaires réalisé, c’est à dire vendu à des clients au cours de l’exercice. Produits Finis Produits ayant atteint un stade d’achèvement définitif dans le cycle de production. Les modifications apportées aux marchandises et qui augmentent leur coût de production transforment celles-ci en produits finis. Résultat courant C’est le résultat provenant de l’activité normale de l’entreprise, avant résultat exceptionnel, en prenant en compte les charges et produits financiers. Résultat courant = résultat d’exploitation + résultat financier Résultat exceptionnel Il provient d’opérations effectuées à titre exceptionnel dont la réalisation n’est pas liée à l’exploitation courante de l’entreprise et donc à occulter pour apprécier les performances de l’entreprise. Résultat exceptionnel = produits exceptionnels - charges exceptionnelles Résultat financier C’est la différence entre les produits financiers et les charges financières. Les produits financiers proviennent par exemple des immobilisations financières (revenus des prêts, des titres, ...) et les charges financières comprennent notamment les charges d’intérêts ( emprunts, intérêts bancaires,...) Résultat net C’est le résultat final de l’année toutes charges et produits confondus que fait ressortir le compte de résultat. Ce sera soit un bénéfice soit une perte. Soldes Intermédiaires de Gestion (ou S.I.G.) Ce sont les étapes successives de la formation du résultat net de l’exercice. Ce sont des indicateurs partiels de rentabilité qui ont essentiellement un rôle pédagogique. Ils sont au nombre de 7 : la production de l’exercice, la marge sur coût matières, la valeur ajoutée, l’excédent brut d’exploitation, le résultat d’exploitation, le résultat courant, le résultat net. Solvabilité à court terme Ce ratio met en correspondance les actifs réalisables rapidement et les dettes à court terme. Il permet d’évaluer les risques de faillite. Il doit être normalement supérieur à 1 et permet d’apprécier le degré de couverture des dettes à court terme par l’actif circulant. Sous traitance de Production Ce sont l’ensemble des biens et des services sous-traités qui s’intégrent dans le cycle de production de l’entreprise. Tableau de Financement C’est un document de synthèse qui fait ressortir les flux, c’est-à-dire toutes les variations de ressources, de valeurs et d’actif pendant l’exercice. Il permet d’expliquer et d’analyser trois types de flux : les variations de fonds de roulement, du besoin en fonds de roulement et de trésorerie. Son rôle est surtout d’expliquer l’origine des variations de trésorerie de l’entreprise. Travaux en cours Travaux non terminés à la fin de l’exercice et ne pouvant faire l’objet d’une facturation définitive au client. Ces travaux sont normalement estimés au bilan à leurs coûts de revient. Trésorerie La trésorerie s’obtient en additionnant les disponibilités en banque diminuées des concours bancaires courants. Une autre méthode détermine la trésorerie en examinant la structure financière de votre bilan : Trésorerie = fonds de roulement - besoin en fonds de roulement Cette seconde méthode amènera davantage l’exploitant à comprendre le montant de sa trésorerie et à réagir le cas échéant. Valeur ajoutée C’est l’accroissement de valeur que l’entreprise apporte aux biens et services provenant de tiers dans l’exercice de ses activités professionnelles courantes. Valeur ajoutée = marge sur coût matière - achats et charges externes

Lexique Commerçant de A à M

Actif du bilan Etat des biens acquis pour faire fonctionner l’entreprise. Actif Circulant Ensemble des actifs non immobilisés : Stocks et en-cours, avance et acomptes versés sur commandes, créances, valeurs mobilières de placement, trésorerie, disponibilités, charges constatées d’avance. Autofinancement Ce sont les ressources de financement potentiellement générées par l’activité de l’entreprise ( soit la Capacité d’Autofinancement ) diminuées des prélèvements effectués par l’exploitant. Autonomie Financière Ce ratio caractérise l’équilibre financier global de l’entreprise. Il mesure la capacité de l’exploitant à faire face à ses dettes par ses fonds propres. Les ressources propres doivent couvrir, en bonne gestion financière, au moins un tiers des dettes. Besoin en Fonds de Roulement (ou B.F.R.) Le B.F.R. naît du décalage entre le décaissement des achats et charges et du stockage de marchandises, et l’encaissement des ventes. Il correspond au besoin de fonds nécessaires pour financer ce décalage. Bilan C’est un document de synthèse qui présente une photographie du patrimoine de l’entreprise à un instant donné. Ce patrimoine est composé de 2 grandes masses, l’actif et le passif. Le bilan est un outil de gestion pour étudier la situation financière de l’entreprise et juger de sa santé. Capacité d’autofinancement (ou C.A.F.) La C.A.F. mesure les ressources de financement qui sont potentiellement générées par l’ensemble de l’activité de l’entreprise. Elle doit être suffisante pour financer les prélèvements de l’exploitant, les remboursements des emprunts, les investissements nouveaux et de renouvellement. Charges fixes Ce sont des coûts qui ne varient pas directement en fonction du niveau de l’activité. Ce sont par exemple les loyers, les intérêts d’emprunt qui sont fixes quelque soit le niveau de chiffre d’affaires. Charges variables Ce sont les coûts qui sont directement proportionnels au volume d’activité. Par exemple, les achats de marchandises, les commissions des commerciaux varieront en fonction du niveau de chiffre d’affaires. Coefficient multiplicateur Ce coefficient permet, à partir du prix d’achat H.T. d’un produit, de connaître son prix de vente T.T.C.. Par exemple si le prix d’achat d’un produit est de 200 f H.T. auquel on applique un coefficient de 2,5, le prix de vente T.T.C. est de : 200 * 2,5 = 500 F T.T.C. Compte de résultat Chaque fin d’année est le moment de savoir combien vous avez gagné précisément, c’est le rôle du compte de résultat. Ce dernier vous apprendra le montant du résultat final, mais surtout la nature et le montant exact de vos recettes et de vos charges. Vous pourrez dès lors comparer ce résultat à celui de l’an passé, comprendre les évolutions majeures et affronter la nouvelle année en toute connaissance de cause. Entreprise de négoce Les entreprises de négoce ne font qu’acheter des marchandises qu’elles revendent en l’état. Excédent Brut d’Exploitation (ou E.B.E.) L’E.B.E. représente les ressources de financement potentiellement générées par les opérations d’exploitation uniquement. Fonds de Roulement (ou F.R.) Le fonds de roulement représente le matelas financier à long terme dont dispose l’entreprise pour fonctionner et financer l’exploitation courante. Marge commerciale (nommée aussi marge brute) C’est la différence entre les ventes de marchandises et le coût d’achat des marchandises vendues. C’est une moyenne car il y aura autant de marges différentes que de produits vendus.

Lexique Commerçant de N à Z

Passif du bilan Ce sont les divers moyens qui ont permis le financement de l’entreprise.Il recense lesdettes de l’entreprise. Résultat courant C’est le résultat provenant de l’activité normale de l’entreprise en prenant en compte les charges et produits financiers mais avant résultat exceptionnel. Résultat courant = résultat d’exploitation + résultat financier Résultat exceptionnel Il provient d’opérations effectuées à titre exceptionnel dont la réalisation n’est pas liée à l’exploitation courante de l’entreprise et donc à occulter pour apprécier les performances de l’entreprise. Résultat exceptionnel = produits exceptionnels - charges exceptionnelles Résultat financier C’est la différence entre les produits financiers et les charges financières. Les produits financiers proviennent par exemple des immobilisations financières (revenus des prêts, des titres, ...) et les charges financières comprennent notamment les charges d’intérêts ( emprunts, intérêts bancaires,...) Résultat net C’est le résultat final de l’année toutes charges et produits confondus que fait ressortir le compte de résultat. Ce sera soit un bénéfice soit une perte. Seuil de rentabilité et la notion de point mort Avant même d’avoir vendu un seul article, vous devez déjà assumer le paiement des charges fixes, c’est-à-dire votre loyer, les intérêts d’emprunt. Pour couvrir ces charges, vous allez acheter et vendre des articles avec une certaine marge commerciale. Le seuil de rentabilité est un outil qui va déterminer en fonction de votre marge commerciale combien de chiffre d’affaires vous devez réaliser pour payer les frais fixes et les achats et dégager a fortiori des bénéfices pour assurer votre train de vie. Vous pouvez également faire des prévisions grâce à cet instrument. Le point mort est le chiffre d’affaires minimum à réaliser pour couvrir toutes vos charges ; le chiffre d’affaires supplémentaire génère le bénéfice de l’exercice. Soldes Intermédiaires de Gestion ( ou S.I.G.) Ce sont les étapes successives de la formation du résultat net de l’exercice. Ce sont des indicateurs partiels de rentabilité qui ont essentiellement un rôle pédagogique. Ils sont au nombre de 7 : le chiffre d’affaires, la marge commerciale, la valeur ajoutée, l’excédent brut d’exploitation, le résultat d’exploitation, le résultat courant, le résultat net. Solvabilité à court terme Ce ratio met en correspondance les actifs réalisables rapidement er les dettes à court terme. Il permet d’évaluer les risques de faillite. Il doit être normalement supérieur à 1 et permet d’apprécier le degré de couverture des dettes à ciourt terme par l’actif circulant. Tableau de Financement C’est un document de synthèse qui fait ressortir les flux, c’est-à-dire toutes les variations de ressources, de valeurs et d’actif pendant l’exercice. Il permet d’expliquer et d’analyser trois types de flux : les variations de fonds de roulement, du besoin en fonds de roulement et de trésorerie. Son rôle est surtout d’expliquer l’origine des variations de trésorerie de l’entreprise. Trésorerie La trésorerie s’obtient en additionnant les disponibilités en banque diminuées des concours bancaires courants. Une autre méthode détermine la trésorerie en examinant la structure financière de votre bilan : Trésorerie = fonds de roulement - besoin en fonds de roulement Cette seconde méthode amènera davantage l’exploitant à comprendre le montant de sa trésorerie et à réagir le cas échéant. Valeur ajoutée C’est l’accroissement de valeur que l’entreprise apporte aux biens et services provenant de tiers dans l’exercice de ses activités professionnelles courantes. Valeur ajoutée = marge commerciale - achats et charges externes

Lexique Mixte de A à Z

Actif du bilan Etat des biens et droits acquis pour faire fonctionner l’entreprise. Actif Circulant Ensemble des actifs non immobilisés : Stocks et en-cours, avances et acomptes versés sur commandes, créances , valeurs mobilières de placement, trésorerie, disponibilités, charges constatées d ’avance. Activité Mixte Cette appellation caractérise une entreprise qui exerce à la fois une activité commerciale de revente de marchandises et une activité de production. Cette situation entraînera un dossier de gestion regroupant ces deux activités et faisant ressortir les résultats de chaque activité puis le résultat global des deux activités. Autofinancement Ce sont les ressources de financement potentiellement générées par l’activité de l’entreprise ( soit la Capacité d’Autofinancement ) diminuées des prélèvements effectués par l’exploitant. Autonomie Financière Ce ratio caractérise l’équilibre financier global de l’entreprise. Il mesure la capacité de l’exploitant à faire face à ses dettes par ses fonds propres. Les ressources propres doivent couvrir, en bonne gestion financière, au moins un tiers des dettes. Besoin en Fonds de Roulement (ou B.F.R.) Le B.F.R. naît du décalage entre d’une part le décaissement des achats, charges, stockage des matières et produits finis, et d’autre part l’encaissement des créances. Il correspond au besoin de fonds nécessaires pour financer ce décalage. Bilan C’est un document de synthèse qui présente une photographie du patrimoine de l’entreprise à un instant donné. Ce patrimoine est composé de 2 grandes masses, l’actif et le passif. Le bilan est un outil de gestion pour étudier la situation financière de l’entreprise et juger de sa santé. Capacité d’autofinancement (ou C.A.F.) La C.A.F. mesure les ressources de financement qui sont potentiellement générées par l’ensemble de l’activité de l’entreprise. Elle doit être suffisante pour financer les prélèvements de l’exploitant, les remboursements des emprunts, les investissements nouveaux et de renouvellement. Charges fixes Ce sont des coûts qui ne varient pas directement en fonction du niveau de l’activité. Ce sont par exemple les loyers, les intérêts d’emprunt qui sont fixes quelque soit le niveau de chiffre d’affaires. Charges variables Ce sont les coûts qui sont directement proportionnels au volume d’activité. Par exemple, les achats de marchandises, les commissions des commerciaux varieront en fonction du niveau de chiffre d’affaires. Coefficient multiplicateur Ce coefficient permet, à partir du prix d’achat H.T. d’un produit, de connaître son prix de vente T.T.C.. Par exemple si le prix d’achat d’un produit est de 200 f H.T. auquel on applique un coefficient de 2,5, le prix de vente T.T.C. est de : 200 * 2,5 = 500 F T.T.C. Compte Clients Ce compte du bilan recense toutes les créances facturées au client à la fin de l’exercice mais non encore encaissées. Il est rare que les entreprises de production n’aient pas de comptes clients à la clôture de l’exercice. Compte de résultat Chaque fin d’année est le moment de savoir combien vous avez gagné précisément, c’est le rôle du compte de résultat. Ce dernier vous apprendra le montant du résultat final, mais surtout la nature et le montant exact de vos recettes et de vos charges. Vous pourrez dès lors comparer ce résultat à celui de l’an passé, comprendre les évolutions majeures et affronter la nouvelle année en toute connaissance de cause. Entreprise de négoce Les entreprises de négoce achètent des marchandises qu’elles revendent en l’état. Entreprise de Production Les entreprises de production achètent des matières premières, les transforment en utilisant de la main d’oeuvre et des machines et revendent des produits transformés. Excédent Brut d’Exploitation (ou E.B.E.) L’E.B.E. représente les ressources de financement potentiellement générées par les opérations d’exploitation uniquement Fonds de Roulement (ou F.R.) Le fonds de roulement représente le matelas financier à long terme dont dispose l’entreprise pour fonctionner et financer l’exploitation courante. Marge Brute globale Pour une activité mixte, elle correspond à la somme de la marge commerciale et de la marge sur coût d’achat, c’est-à-dire la marge des deux activités confondues. Marge commerciale C’est la différence entre les ventes de marchandises et le coût d’achat des marchandises vendues. C’est une moyenne car il y aura autant de marges différentes que de produits vendus. Marge sur Coût d’achat Elle correspond à la marge dégagée sur le coût des matières à transformer et la sous-traitance. Matière Première Objets et substances plus ou moins élaborés, destinés à entrer dans la composition des produits traités ou fabriqués.

Lexique Mixte de N à Z

Passif du bilan Ce sont les divers moyens qui ont permis le financement de l’entreprise. Il recense les dettes de l’entreprise. Production Total des opérations de ventes de biens, travaux ou prestations de services effectués au cours d’une période. La production comprend : * Les biens et services facturés aux clients. * La production stockée et les travaux en cours. * Les produits transformés mais non encore vendus et les produits en cours de transformation. * La production immobilisée c’est à dire les travaux effectués par l’entreprise pour elle-même afin de créer des moyens nouveaux d’activité. Production Immobilisée Elle correspond aux travaux effectués par l’entreprise pour elle-même afin de créer ses propres biens d’investissements. Production Stockée Elle s’entend de la variation positive (Stockage) ou négative (Déstockage) entre la valeur du stock final et celle du stock initial des produits et des en-cours. Résultat courant C’est le résultat provenant de l’activité normale de l’entreprise, avant résultat exceptionnel, en prenant en compte les charges et produits financiers. Résultat courant = résultat d’exploitation + résultat financier Résultat exceptionnel Il provient d’opérations effectuées à titre exceptionnel dont la réalisation n’est pas liée à l’exploitation courante de l’entreprise et donc à occulter pour apprécier les performances de l’entreprise. Résultat exceptionnel = produits exceptionnels - charges exceptionnelles Résultat financier C’est la différence entre les produits financiers et les charges financières. Les produits financiers proviennent par exemple des immobilisations financières (revenus des prêts, des titres, ...) et les charges financières comprennent notamment les charges d’intérêts ( emprunts, intérêts bancaires,...) Résultat net C’est le résultat final de l’année toutes charges et produits confondus que fait ressortir le compte de résultat. Ce sera soit un bénéfice soit une perte. Seuil de rentabilité et la notion de point mort Avant même d’avoir vendu un seul article, vous devez déjà assumer le paiement des charges fixes, c’est-à-dire votre loyer, les intérêts d’emprunt. Pour couvrir ces charges, vous allez acheter, fabriquer et vendre des articles avec une certaine marge. Le seuil de rentabilité est un outil qui va déterminer en fonction de votre marge combien de chiffre d’affaires vous devez réaliser pour payer les frais fixes et les achats et dégager a fortiori des bénéfices pour assurer votre train de vie. Vous pouvez également faire des prévisions grâce à cet instrument. Le point mort est le chiffre d’affaires minimum à réaliser pour couvrir toutes vos charges ; le chiffre d’affaires supplémentaire génère le bénéfice de l’exercice. Soldes Intermédiaires de Gestion (ou S.I.G.) Ce sont les étapes successives de la formation du résultat net de l’exercice. Ce sont des indicateurs partiels de rentabilité qui ont essentiellement un rôle pédagogique. Ils sont au nombre de 7 : le chiffre d’affaires global, la marge brute globale, la valeur ajoutée, l’excédent brut d’exploitation, le résultat d’exploitation, le résultat courant, le résultat net. Solvabilité à court terme Ce ratio met en correspondance les actifs réalisables rapidement et les dettes à court terme. Il permet d’évaluer les risques de faillite. Il doit être normalement supérieur à 1 et permet d’apprécier le degré de couverture des dettes à court terme par l’actif circulant. Tableau de Financement C’est un document de synthèse qui fait ressortir les flux, c’est-à-dire toutes les variations de ressources, de valeurs et d’actif pendant l’exercice. Il permet d’expliquer et d’analyser trois types de flux : les variations de fonds de roulement, du besoin en fonds de roulement et de trésorerie. Son rôle est surtout d’expliquer l’origine des variations de trésorerie de l’entreprise. Taux de marge brute global C’est le taux de marge moyen de votre entreprise, les deux activités commerciale et de production confondues. En d’autres termes, il s’agit du pourcentage de marge globale sur le chiffre d’affaires global. C’est un indicateur intéressant pour comparer l’entreprise avec les statistiques des autres entreprises de la même profession. Trésorerie La trésorerie s’obtient en additionnant les disponibilités en banque diminuées des concours bancaires courants. Une autre méthode détermine la trésorerie en examinant la structure financière de votre bilan : Trésorerie = fonds de roulement - besoin en fonds de roulement Cette seconde méthode amènera davantage l’exploitant à comprendre le montant de sa trésorerie et à réagir le cas échéant. Valeur ajoutée C’est l’accroissement de valeur que l’entreprise apporte aux biens et services provenant de tiers dans l’exercice de ses activités professionnelles courantes. Valeur ajoutée = marge brute globale - achats et charges externes

Lexique Prestataire de A à M

Actif du bilan Etat es biens et droits acquis pour faire fonctionner l’entreprise. Actif Circulant Ensemble des actifs non immobilisés : avances et acomptes versés sur commandes, créances , valeurs mobilières de placement, trésorerie, disponibilités, charges constatées d ’avance. Autofinancement Ce sont les ressources de financement potentiellement générées par l’activité de l’entreprise ( soit la Capacité d’Autofinancement ) diminuées des prélèvements effectués par l’exploitant. Autonomie Financière Ce ratio caractérise l’équilibre financier global de l’entreprise. Il mesure la capacité de l’exploitant à faire face à ses dettes par ses fonds propres. Les ressources propres doivent couvrir, en bonne gestion financière, au moins un tiers des dettes. Besoin en Fonds de Roulement (ou B.F.R.) Le B.F.R. naît du décalage entre d’une part le décaissement des achats, charges, et d’autre part l’encaissement des créances. Il correspond au besoin de fonds nécessaires pour financer ce décalage. Bilan C’est un document de synthèse qui présente une photographie du patrimoine de l’entreprise à un instant donné. Ce patrimoine est composé de 2 grandes masses, l’actif et le passif. Le bilan est un outil de gestion pour étudier la situation financière de l’entreprise et juger de sa santé. Capacité d’autofinancement (ou C.A.F.) La C.A.F. mesure les ressources de financement qui sont potentiellement générées par l’ensemble de l’activité de l’entreprise. Elle doit être suffisante pour financer les prélèvements de l’exploitant, les remboursements des emprunts, les investissements nouveaux et de renouvellement. Compte Clients Ce compte du bilan recense toutes les créances facturées au client à la fin de l’exercice mais non encore encaissées. Il est rare que les entreprises de prestations de services n’aient pas de comptes clients à la clôture de l’exercice. Compte de résultat Chaque fin d’année est le moment de savoir combien vous avez gagné précisément, c’est le rôle du compte de résultat. Ce dernier vous apprendra le montant du résultat final, mais surtout la nature et le montant exact de vos recettes et de vos charges. Vous pourrez dès lors comparer ce résultat à celui de l’an passé, comprendre les évolutions majeures et affronter la nouvelle année en toute connaissance de cause. Excédent Brut d’Exploitation (ou E.B.E.) L’E.B.E. représente les ressources de financement potentiellement générées par les opérations d’exploitation uniquement Entreprise de Prestations de Services Les entreprises de prestations n’achètent pas de matières premières à transformer, ni de marchandises à revendre. Elles réalisent des opérations impliquant la fourniture d’un service moyennant une rémunération déterminée. Fonds de Roulement (ou F.R.) Le fonds de roulement représente le matelas financier à long terme dont dispose l’entreprise pour fonctionner et financer l’exploitation courante. Marge La notion de marge n’est pas pertinente pour un prestataire de services, car il ne s’agit pas d’une activité de transformation de matières ni de reventes de marchandises. Les ratios de valeur ajoutée et d’EBE sont adéquats.

Lexique Prestataire de N à Z

Passif du bilan Ce sont les divers moyens qui ont permis le financement de l’entreprise. Il recense les dettes de l’entreprise. Production de services Total des opérations de prestations de services effectués au cours d’une période. La production comprend : * Le chiffre d’affaires réalisé c’est à dire facturé à des clients. * La production immobilisée c’est à dire les services effectués par l’entreprise pour elle-même afin de créer des moyens nouveaux d’activité. Production Immobilisée Elle correspond aux services effectués par l’entreprise pour elle-même. Résultat courant C’est le résultat provenant de l’activité normale de l’entreprise, avant résultat exceptionnel, en prenant en compte les charges et produits financiers. Résultat courant = résultat d’exploitation + résultat financier Résultat exceptionnel Il provient d’opérations effectuées à titre exceptionnel dont la réalisation n’est pas liée à l’exploitation courante de l’entreprise et donc à occulter pour apprécier les performances de l’entreprise. Résultat exceptionnel = produits exceptionnels - charges exceptionnelles Résultat financier C’est la différence entre les produits financiers et les charges financières. Les produits financiers proviennent par exemple des immobilisations financières (revenus des prêts, des titres, ...) et les charges financières comprennent notamment les charges d’intérêts ( emprunts, intérêts bancaires,...) Résultat net C’est le résultat final de l’année toutes charges et produits confondus que fait ressortir le compte de résultat. Ce sera soit un bénéfice soit une perte. Soldes Intermédiaires de Gestion (ou S.I.G.) Ce sont les étapes successives de la formation du résultat net de l’exercice. Ce sont des indicateurs partiels de rentabilité qui ont essentiellement un rôle pédagogique. Ils sont au nombre de 6 : la production de services, la valeur ajoutée, l’excédent brut d’exploitation, le résultat d’exploitation, le résultat courant, le résultat net. Solvabilité à court terme Ce ratio met en correspondance les actifs réalisables rapidement et les dettes à court terme. Il permet d’évaluer les risques de faillite. Il doit être normalement supérieur à 1 et permet d’apprécier le degré de couverture des dettes à court terme par l’actif circulant. Tableau de Financement C’est un document de synthèse qui fait ressortir les flux, c’est-à-dire toutes les variations de ressources, de valeurs et d’actif pendant l’exercice. Il permet d’expliquer et d’analyser trois types de flux : les variations de fonds de roulement, du besoin en fonds de roulement et de trésorerie. Son rôle est surtout d’expliquer l’origine des variations de trésorerie de l’entreprise.